{"id":3033,"date":"2022-09-15T15:46:43","date_gmt":"2022-09-15T20:46:43","guid":{"rendered":"https:\/\/www.russellbedford.pe\/?p=3033"},"modified":"2024-12-19T14:13:53","modified_gmt":"2024-12-19T14:13:53","slug":"metodo-roll-rates-una-metrica-simple-para-alcanzar-los-requerimientos-de-la-niif-9-en-la-medicion-de-perdidas-esperadas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/russell.renzozamora.com\/en\/metodo-roll-rates-una-metrica-simple-para-alcanzar-los-requerimientos-de-la-niif-9-en-la-medicion-de-perdidas-esperadas\/","title":{"rendered":"M\u00c9TODO ROLL RATES: UNA M\u00c9TRICA SIMPLE PARA ALCANZAR LOS REQUERIMIENTOS DE LA NIIF 9 EN LA MEDICI\u00d3N DE P\u00c9RDIDAS ESPERADAS"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\">Al evaluar al cierre del a\u00f1o su recuperabilidad y asociar el deterioro, se observa lo enunciado por la NIIF 9, que exige que se reconozca el deterioro en relaci\u00f3n con el reconocimiento de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas y la determinaci\u00f3n de incrementos significativos en el riesgo crediticio, dentro de los enfoques del sistema general y simplificado.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><u>Enfoque simplificado del modelo de p\u00e9rdidas crediticias esperadas<\/u><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">De acuerdo con el p\u00e1rrafo 5.5.15 de la NIIF 9, el\u00a0enfoque simplificado del modelo de p\u00e9rdidas crediticias esperadas\u00a0puede aplicarse para medir el deterioro de ciertos instrumentos financieros, tales como:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Saldos de\u00a0cuentas por cobrar comerciales\u00a0que no contienen un componente financiero significativo.<\/li>\n<li>Cuentas por cobrar de\u00a0contratos de arrendamiento.<\/li>\n<li>Activos contractuales\u00a0al alcance de la NIIF 15.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Bajo el enfoque simplificado,\u00a0el deterioro debe registrarse desde el momento inicial con referencia a las p\u00e9rdidas esperadas durante toda la vida del instrumento.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Esto representa una gran diferencia con el enfoque general del modelo de p\u00e9rdidas crediticias,\u00a0el cual requiere que \u00fanicamente se provisione la p\u00e9rdida esperada de los pr\u00f3ximos doce (12) meses para los instrumentos financieros que tengan un riesgo crediticio bajo, y solo cuando el riesgo crediticio aumente se hace necesario reconocer la p\u00e9rdida para toda la vida del instrumento.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Este enfoque simplificado debe ser aplicado principalmente por entidades no financieras\u00a0(es decir, entidades distintas a bancos o aseguradoras) que no cuenten con instrumentos financieros complejos.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><u>\u201cRoll Rates\u201d, para obtener el ratio de deterioro de un activo bajo el enfoque simplificado<\/u><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Como es de conocimiento en una entidad financiera, el seguimiento de la morosidad de su portafolio de cuentas existentes es fundamental para una buena gesti\u00f3n de Riesgos. Para ello se utilizan determinadas m\u00e9tricas que miden el riesgo crediticio. Una que se suele usar es el\u00a0<strong>Roll Rates\u00a0<\/strong>(Tasas de rotaci\u00f3n), la cual destaca por su sencillez, pero a la vez por su potencia para el seguimiento de la morosidad.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">El Roll Rates se basa simplemente en el porcentaje de saldos (o de deudas) que migran o rotan de un determinado ciclo de mora del periodo \u00abt\u00bb a otro ciclo de mayor nivel de deterioro en el periodo \u00abt+1\u00bb. De esta manera se puede medir las tasas de migraci\u00f3n de forma mensual y trimestral, o tambi\u00e9n obtener el promedio trimestral (para suavizar las fluctuaciones mensuales).<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">As\u00ed, si por ejemplo consideramos 360 d\u00edas de atraso como el l\u00edmite de d\u00edas para pasar a situaci\u00f3n de \u00abCastigo\u00bb, tenemos el siguiente esquema:<\/p>\n<p><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-3053 aligncenter\" src=\"https:\/\/www.russellbedford.pe\/wp-content\/uploads\/2022\/09\/7-400x124.png\" alt=\"\" width=\"611\" height=\"189\" \/><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Como indica el esquema, primero se calcula el % de deuda que migra del ciclo de mora \u00ab0 dpd\u00bb (cuenta al d\u00eda) al ciclo de \u00ab1-30 dpd\u00bb;\u00a0luego el % de deuda que migra del ciclo de mora \u00ab31-60 dpd\u00bb al ciclo de \u00ab61-90 dpd\u00bb; luego el % de deuda que migra del ciclo de mora \u00ab91-120 dpd\u00bb al ciclo de \u00ab121-150 dpd\u00bb y as\u00ed sucesivamente hasta llegar al estado de \u00abCastigo\u00bb.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Todo el proceso se resume en los siguientes pasos:<\/p>\n<ul>\n<li>Matriz de deuda distribuida por ciclos de mora y periodos mensuales de seguimiento<\/li>\n<\/ul>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"wp-image-3035 aligncenter\" src=\"https:\/\/www.russellbedford.pe\/wp-content\/uploads\/2022\/09\/1-400x112.png\" alt=\"\" width=\"618\" height=\"173\" \/><\/p>\n<ul>\n<li>C\u00e1lculo de los (porcentajes) % de deuda que migran a otro ciclo de Mora del mes \u201ct\u201d al mes \u201ct + i)<\/li>\n<\/ul>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"wp-image-3037 aligncenter\" src=\"https:\/\/www.russellbedford.pe\/wp-content\/uploads\/2022\/09\/2-400x139.png\" alt=\"\" width=\"616\" height=\"214\" \/><\/p>\n<ul>\n<li>Promedio mensual de tasas de migraci\u00f3n por ciclos de atraso<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-3038 aligncenter\" src=\"https:\/\/www.russellbedford.pe\/wp-content\/uploads\/2022\/09\/3.png\" alt=\"\" width=\"292\" height=\"271\" \/><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Con los Roll Rates obtenidas, el siguiente paso es el c\u00e1lculo del\u00a0<strong>Factor de P\u00e9rdida <\/strong>(Loss Factor), que vendr\u00eda a representar la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias. La cual se debe asignar en el c\u00e1lculo de los gastos de la provisi\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0Probabilidad de p\u00e9rdida de saldos finales (diciembre):<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-3039 aligncenter\" src=\"https:\/\/www.russellbedford.pe\/wp-content\/uploads\/2022\/09\/4-400x225.png\" alt=\"\" width=\"501\" height=\"281\" \/><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-3040 aligncenter\" src=\"https:\/\/www.russellbedford.pe\/wp-content\/uploads\/2022\/09\/5-400x36.png\" alt=\"\" width=\"655\" height=\"59\" \/><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-3041 aligncenter\" src=\"https:\/\/www.russellbedford.pe\/wp-content\/uploads\/2022\/09\/6-400x70.png\" alt=\"\" width=\"320\" height=\"56\" \/><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Por lo expuesto, consideramos importante tener en cuenta lo explicado con los p\u00e1rrafos anteriores, lo que permitir\u00e1 medir adecuadamente las p\u00e9rdidas esperadas de acuerdo con la Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (IFRS) al cierre del ejercicio.<\/p>\n<p style=\"text-align: right;\"><strong><em>Juan Barrag\u00e1n Herrera<\/em><\/strong><br \/><strong><em>Supervisor de Auditor\u00eda<\/em><\/strong><br \/><strong><em>Russell Bedford Per\u00fa<\/em><\/strong><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"","protected":false},"author":2,"featured_media":39504,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[11],"tags":[53],"class_list":["post-3033","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-general","tag-roll-rates"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/russell.renzozamora.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3033","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/russell.renzozamora.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/russell.renzozamora.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/russell.renzozamora.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/russell.renzozamora.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3033"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/russell.renzozamora.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3033\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":39505,"href":"https:\/\/russell.renzozamora.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3033\/revisions\/39505"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/russell.renzozamora.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/39504"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/russell.renzozamora.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3033"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/russell.renzozamora.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3033"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/russell.renzozamora.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3033"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}